DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14789 19 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0570 Máster Juan de Dios Araya Navarro Director General de la Auditoria Interna MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE- SAF-IF-13-2014 ejecutada en el Ministerio de Hacienda, relacionada con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que mantiene la Tesorería Nacional. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-13- 2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial efectuada en ese Ministerio, en relación con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que mantiene la Tesorería Nacional. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Federico Castro Páez GERENTE DE ÁREA EZR/EBV/FCP/mrmv Adjunto: Lo indicado G: 2014000027-1 P: 2014023205 ] ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14791 19 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0571 Licenciada Martha Cubillo Jiménez Tesorera Nacional TESORERÍA NACIONAL MINISTERIO DE HACIENDA Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE- SAF-IF-13-2014 ejecutada en el Ministerio de Hacienda, relacionada con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que mantiene la Tesorería Nacional. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-13- 2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial efectuada en ese Ministerio, en relación con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que mantiene la Tesorería Nacional. Atentamente, Lic. Federico Castro Páez GERENTE DE ÁREA EZR/EBV/FCP/mrmv Adjunto: Lo indicado G: 2014000027-1 P: 2014023208 ] ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14785 19 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0569 Licenciado Ricardo Soto Arroyo Director General Contabilidad Nacional MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-13-2014. Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-13-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoria realizada relacionada con la procedencia y contabilización de las cuentas de control que mantiene la Tesorería Nacional. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que su despacho designe y comunique a esta Contraloría, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones correspondientes. Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos (y/o términos) conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada dentro del tiempo dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará plazo para su cumplimiento, pero de mantenerse la desobediencia, una vez agotado ese plazo, dicha conducta se reputará como falta grave y podrá dar lugar a la imposición de las s ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14275 17 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0538 Licenciado Carlos Vargas Durán Director DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07-2014, Auditoría de Carácter Especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N°. 9154. Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoria de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N° 9154. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que esa Dirección designe y comunique a esta Contraloría, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones correspondientes. Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos (y/o términos) conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas dispo ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14277 17 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0540 Licenciado Jhon Fonseca Ordóñez Presidente del Consejo de Puestos Fronterizos Terrestres MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07-2014, Auditoría de Carácter Especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N°. 9154. Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoria de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N° 9154. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que esa Administración designe y comunique a esta Contraloría, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento, con autoridad para informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones correspondientes. Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos (y/o términos) conferidos pa ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-07-2014 17 de diciembre, 2014 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA RECAUDACIÓN Y USO DE LOS IMPUESTOS DE SALIDA POR VÍAS TERRESTRES Y A LAS EXPORTACIONES POR VÍAS TERRESTRES CREADOS MEDIANTE LEY N° 9154 2014 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO .....................................................................................................1 1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................3 Origen de la Auditoría ........................................................................................................... 3 Objetivo de la Auditoría ........................................................................................................ 3 Alcance de la Auditoría ......................................................................................................... 4 Antecedentes y generalidades acerca de la Auditoría ............................................................. 4 Metodología aplicada ......................................................................................................... 11 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría .................................................. 12 2. RESULTADOS ........................................................................................................ 12 Necesidad de contar con una reglamentación del artículo 4 de la Ley N° 9154 ...................... 12 Necesidad de establecer ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14274 17 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0537 Señor Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07-2014, Auditoría de Carácter Especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N°. 9154. Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoria de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N° 9154. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que su despacho designe y comunique a esta Contraloría, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones correspondientes. Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos (y/o términos) conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma i ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14278 17 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0541 Máster Víctor Raúl Picón Panduro Director General de la Auditoria Interna Ministerio de Comercio Exterior Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-SAF-IF- 07-2014 ejecutada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N°. 9154. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07- 2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres, creados mediante Ley N° 9154. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Federico Castro Páez GERENTE DE ÁREA EZR/DLM/FCP/asm Adjunto: Lo indicado G: 2014000041-1, P: 2014022484 ] ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 14276 17 de diciembre, 2014 DFOE-SAF-0539 Máster Juan de Dios Araya Navarro Director General de la Auditoria Interna MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-SAF-IF- 07-2014 ejecutada en el Ministerio de Hacienda, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N° 9154. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-07- 2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial efectuada en ese Ministerio, sobre la recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las exportaciones por vías terrestres creados, mediante Ley N° 9154. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Federico Castro Páez GERENTE DE ÁREA EZR/DLM/FCP/asm Adjunto: Lo indicado G: 2014000041-1 P: 2014022479 ] ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-06-2014 12 de diciembre de 2014 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA ADMINISTRACIÓN DEL “IMPUESTO SOLIDARIO PARA EL FORTALECIMIENTO DE PROGRAMAS DE VIVIENDA” 2014 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 1 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 1 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 4 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 4 2. RESULTADOS .........................................................................................................4 ACTUACIONES DE CONTROL INSUFICIENTES ANTE EL IMPUESTO SOLIDARIO ...................................... 4 AUSENCIA DE FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO SOLIDARIO Y DE ACTUACIONES PARA IDENTIFICAR SUJETOS PASIVOS................................................................ ...